月份终了，财政专户存款账面结余与财政专户对账单之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“财政专户存款余额调节表”，调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映财政专户的款项
第１１１号科目 暂付款
一、本科目核算基本养老保险基金收支活动中所发生的各种暂付款项。
二、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”、“支出户存款”等科目。收回款项时，借记“现金”、“收入户存款”等科目，贷记本科目。
三、本科目按应收款种类设置“暂付借款”、“固定性周转金”、“临时性周转金”和“其他”>级明细科目。
四、本科目期末借方余额，反映尚未收回的暂付款
第１２１号科目 债券投资
一、本科目核算按规定用基本养老保险基金购买的国家债券。
二、按规定用基本养老保险基金购买国家债券时，按实际支付价款，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。国家债券到期收回本息或按规定转让时，按实际收到的价款，借记“财政专户存款”科目，按债券本金部分，贷记本科目，按差额部分，贷记“利息收入”科目。
四、本科目限市社保中心使用。
第２０１号科目 临时借款
一、本科目核算为解决基本养老保险基金周转困难而临时借入的款项。
二、主管会计单位借入款项时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目；归还借款本息时，按本金数，借记本科目，按经财政部门核准开支的利息数，借记“其它支出”科目，按本息合计，贷记“财政专户存款”科目。
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